Что такое оффшор простыми словами: виды оффшорных зон и как ее выбрать, схема работы, плюсы и минусы

Содержание

• Что такое «оффшор»
• Зачем это нужно
• Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры
• Категории оффшорных зон
• Как выбрать оффшорную зону
• Самые популярные оффшорные зоны
• Схемы работы с оффшорами
• Схема трансфертного ценообразования
• Схема агентства
• Схема в строительной сфере
• Схема по производству продукции
• Схема перевозок
• Схема роялти
• Счета в оффшорах
• Нюансы открытия счета в оффшорах
• Как зарегистрировать компанию в оффшоре
• Плюсы и минусы оффшоров
• Заключение

Купить оффшорную компанию или самостоятельно зарегистрировать — 8 этапов регистрации оффшоров

Каждая компания принимает самостоятельное решение о покупке или регистрации с последующим самостоятельным управлением оффшорной компании.

Покупка оффшора позволит сэкономить время, необходимое на изучение нормативной и юридической базы свободной экономической зоны.

Как открыть оффшорную компанию самостоятельно

В случае самостоятельной регистрации зарубежной компании следует действовать поэтапно.

Этап 1. Определиться со страной регистрации

В мире функционирует более 60 оффшорных зон, и оптимальный выбор зависит от планируемой схемы работы, следует учитывать предъявляемые условия при регистрации, номинальный размер налогов и сборов, а также стоимость обслуживания.

В то же время в разных юрисдикциях существуют ограничения на количество собственников, минимальный уставной капитал и различается порядок раскрытия конфиденциальной информации о владельцах активов.

Этап 2. Выбор названия

Далее компания определяется с названием и организационной формой предприятия.

Регистрирующий орган может не оформить все необходимые документы при совпадении или значительном сходстве названия с уже зарегистрированным юридическим лицом.

Существуют ограничения на названия, вводящие в заблуждение и имеющие в своей форме слова «банк», «траст» и другие фразы, которые вызывают ассоциацию с финансовыми учреждениями.

Этап 3. Перечень документов

Следующее действие при открытии зарубежной (оффшорной) компании – сбор всех надлежащих документов, необходимых для оформления оффшорной компании в выбранной стране.

Этап 4. Оплата

После окончательной проверки документов на соответствие всем требованиям, уплачивается государственная пошлина, различные регистрационные сборы и взносы.

Этап 5. Инкорпорирование

Предприятие регистрируется в реестре и получает статус юридического лица с правом ведения финансовой деятельности.

Этап 6. Учредительные документы (меморандум)

Для проведения должного оформления оффшорной компании необходимо подготовить устав и учредительный договор.

Устав включает в себя перечень основных правил, которыми должна руководствоваться компания, а также содержит все аспекты хозяйственной деятельности.

В учредительном договоре указываются внутренние правила организации деятельности компании, а также индивидуальные особенности функционирования совета директоров, вопросы эмиссии акций и ряд других аспектов управления.

На данном этапе все документы проходят резолюцию, предприятие получает сертификат инкорпорации, и все документы нотариально заверяются.

Этап 7. Начало деятельности компании

После оформления всей необходимой документации предприятие может начинать коммерческую деятельность с использованием оффшорной зоны.

Этап 8. Открытие банковского счета

Завершающим этапом является открытие счета в банке для оффшорной компании. Эту процедуру может совершить владелец бизнеса самостоятельно при посещении банка, или воспользоваться услугами уполномоченного представителя.

Список документов для открытия банковского счета в оффшорной компании

Для открытия счета в банке необходим соответствующий перечень документов:

• Устав организации;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Приказ о назначении директора;
• Доверенность на осуществление деятельности от лица директора;
• Оффшорный сертификат, подтверждающий полноценность компании по отношению к законодательству государства. (Сертификат Certificate of Good Standing выдается сразу если компании больше одного года)

Зарегистрировать фирму в оффшоре и получать налоговые преференции потребуется прохождение всех перечисленных выше этапов и выполнение условий оффшорной зоны.

Что такое «оффшор»

Бюджет каждой страны формируется по-разному. Страны с богатой промышленностью наполняют казну с помощью налоговых отчислений крупных предприятий, государства с развитым туризмом функционируют за счет отчислений туристической сферы. Но некоторые страны выживают за счет иностранных предпринимателей. Речь идет об оффшорах.

Оффшоры – это финансовая зона, где резиденты (граждане другой страны) регистрируют свой бизнес на льготных условиях.

Простым языком говоря, оффшоры – это деятельность, которая только регистрируется иностранцем в определенной стране. Фактически предприниматель работает на территории своей страны.

Определенные страны разрешают зарегистрировать бизнес в своей стране на льготных условиях в плане уплаты налогов и анонимности учредителей. Благодаря этому владельцы, создающие оффшорные компании, законно уклоняются от уплаты больших налогов, а страны с оффшорной зоной пополняют бюджет благодаря минимальным налогам.

Для того чтобы было более понятно зачем это все делать и как работают оффшоры, рассмотрим следующий пример:

Владелец крупного бизнеса, который зарегистрирован в Российской Федерации, обязан ежемесячно выплачивать налог в размере 15% от своего дохода. В случае если он сделает свою компанию оффшорной, он будет выплачивать 5% стране, где она зарегистрирована (например, Панаме). Фактически он как работал, так и будет работать на просторах нашей родины, но по документам его компания будет иностранной. Цифры налогов приведены примерные.

Что такое офшоры простыми словами

Офшоры — это «внебереговой» бизнес в благоприятных налоговых условиях. В буквальном переводе с английского языка слово офшор (offshore) означает «вне берега» или «прочь от берега».

Вне берега может находиться всё что угодно, но офшорами стали называть страны с нулевыми или минимальными налогами, зарегистрировав в которых компанию можно существенно сэкономить на финансовых взаимоотношениях с родным государством, а также получить различные дополнительные преимущества для бизнеса. Типичная компания в офшоре может базироваться в одной стране, но все налоговые и административные вопросы решать по месту своей регистрации в другом регионе планеты.

Все оффшорные государства — контролируются и действуют в интересах США и их союзников. Таким образом офшоры — это механизм экономической эксплуатации государств: бизнес ведет деятельность, используя ресурсы одной страны, а платит налоги и имеет концентрацию прибыли в офшорной зоне.

ПО ТЕМЕ — Почему растут цены? Чем обусловлен рост цен и когда он остановится?

Офшорная экономика России.

В интервью Федорова Е.А., депутат государственной думы, экономист.

Зачем это нужно

Это делается для того, чтобы увеличить прибыль за счет уменьшения налоговых отчислений. Если рассматривать наш пример, то чистый доход бизнесмена увеличится на 10%.

Если понятие «компания» трактовать со стороны международного права – то это субъект, который платит налоги стране, где зарегистрирована компания.

Это так же выгодно и для ряда стран, а особенно для островных государств, где нет развитой промышленности. Именно за счет оффшорных фирм наполняется их бюджет.

По подсчетам финансовых экспертов, 10% всех денежных средств нашей планеты находятся именно в оффшорных компаниях.

Схема для выплаты роялти (плата за пользование, например, товарным знаком)

Понятие роялти включает в себя уплату лицензионных платежей за использование патентов, программного обеспечения, новых формул, товарных знаков, “ноу-хау”, изобретений, торговых марок, франшизы, авторских прав.

Для данной схемы используется компания, зарегистрированная в классическом оффшоре (Сейшелы, BVI, Белиз) и компания из страны, с которой подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения. Чаще всего для этих целей используются компании Кипра (более дешевый вариант, простая структура), чуть реже — компании Голландии (более дорогой вариант, более сложная структура, выше респектабельность юрисдикции).

Согласно исследованиям, товары схожие по своих характеристикам, но продаваемые под определенным брендом на 25 — 30% дороже, чем аналогичные товары без бренда. Товарный знак по своей сути несет информацию о производителе, его деловой репутации, качестве и ассортименте продукции, а также является одним из способов рекламы.

Оффшорная компания (по данным российского патентного бюро, самой популярной юрисдикцией является BVI) разрабатывает и регистрирует в РФ свой товарный знак. Ещё возможен вариант, когда оффшорная компания приобретает уже готовый товарный знак у российской компании, при этом происходит переоформление товарного знака в соответствии с законодательством РФ.

Далее оффшор BVI заключает лицензионное соглашение на право использовать данный товарный знак, например, с кипрской компанией (или же с голландской компанией).

Кипрская компания в свою очередь заключает сублицензионный договор с российской компанией по передаче прав пользования товарным знаком. Для получения 0% ставки при удержании налога с доходов в РФ кипрской компании необходимо будет подтвердить свой статус резидентства в соответствии с п. 1 ст. 312 НК РФ.

Российская компания в части расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль может учесть затраты по выплате роялти и тем самым уменьшить свои налоговые обязательства в соответствии с пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Кипрская компания, получив плату за рояли от российской компании, выплачивает оффшору лицензионные платежи с минимальной для себя прибылью (1-3% от суммы лицензионных платежей), при этом перечисленные оффшору денежные средства по лицензионному договору кипрская компания учитывает в себестоимость. Из этого следует, что налогообложение кипрской компании сводится к минимальным платежам при ставке налога на прибыль (корпоративный налог) по ставке 12,5%.

При перечислении средств по роялти из Кипра не уплачивается налог с доходов у источника, в отличие от налогового законодательства РФ (п. 1 ст. 309 НК РФ).

В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае перечисления роялти российской компанией в пользу иностранной компании, компания РФ выступает в роли налогового агента, т. е. при выплате роялти российской компанией в пользу кипрской необходимо из суммы выплаты удержать и уплатить в бюджет НДС (ст. 161 НК РФ). НДС удерживается и уплачивается по ставке 18%.

Впоследствии данный НДС российская компания может вернуть, приняв уплаченную ранее сумму “к вычету” на основании п. 3 ст. 171 НК РФ, следовательно, в схеме с роялти дополнительная налоговая нагрузка на российскую компанию по НДС равна 0.

Реализация на территории России исключительных прав на ноу-хау, изобретения, базы данных, программы для ЭВМ, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, полезные модели, а также прав на использование названных объектов по лицензионному договору не облагается НДС (подп. 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ).

Пример.

Оффшор BVI регистрирует товарный знак в Роспатенте самостоятельно или прибегнув к услугам специализирующихся компаний.

Далее оффшор BVI передает кипрской компании по лицензионному соглашению исключительные права на использование товарного знака с уплатой 5 000 долларов ежемесячно.

Затем кипрская компания заключает с российской компанией сублицензионный договор по неисключительным правам по использованию товарного знака. Стоимость использования роялти составляет 2% от выручки, пусть, к примеру, это 100 000 долларов.

Российская компания принимает в расходы 100 000 долларов при расчете налога на прибыль ежемесячно на основании пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом соглашения по аренде товарного знака (лицинзионные соглашения) регистрируются в Роспатенте.

При выплате российской компанией роялти в пользу кипрской компании, налог у источника получения дохода не удерживается в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ, а также подтвержденного статуса резидентства кипрской компанией (п. 1 ст. 312 НК РФ).

В случае возникновения претензий со стороны налоговиков, российская компания могла бы включать в расходы 10 000 вместо 100 000 долларов, арендуя товарный знак у оффшор BVI напрямую. Однако это условие выполнить невозможно, так как оффшор BVI уже передал кипрской компании исключительные права на использование.

При выплате кипрской компанией роялти (5000 долларов) в пользу оффшора BVI также не удерживается налог на источник получения дохода.

Кипрская компания может увеличить свои расходы за счет заключения агентского договора по продвижению товарного знака на территории РФ с этой же российской компанией, например, сумма расходов по продвижению составляет 80 000 долларов. Сумма вознаграждения российской компании составит 1 000 долларов.

Следовательно, кипрская компания уплачивает корпоративный налог в сумме ((100 000 — 5000 — — 80 000 = 15 000) * 12,5%) 1 875 долларов.

Экономический эффект:

• Зарегистрировать оффшор намного проще, чем открыть компанию в РФ. Обслуживание оффшора не требует времени, присутствия клиента и каких-либо существенных финансовых вливаний.
• Денежные средства выводятся из России с минимальными потерями при транзите и накапливаются в оффшорной компании.
• Снижается налогообложение российской компании.
• Появляется дополнительный идентифицируемый актив, который возможно реализовать на сторону, при минимальных затратах (патентные платежи).
• Создается международная компания в респектабельной юрисдикции (белый список ОЭСР)
• Сохраняется конфиденциальность владельца товарным знаком.
• Российский актив более защищен от утраты (санкционированное судебное решение, изменение внутренней политики, политическое банкротство, рейдерский захват) — секьюритизация активов.
• Сделка между компаниями не признается контролируемой для целей налогообложения (между российской и иностранной компанией), если стороной таких сделок является компания — резидент Кипра.
• Консолидация активов на уровне головной компании — привлекательная и понятная структура для инвесторов. Перспектива выхода на IPO.
• Эффективное управление бизнесом с активами в разных юрисдикциях
• Средства находятся в иностранном банке, в надежной и стабильной юрисдикции.

Требования:

• Лицензионные договоры подлежат обязательной регистрации в РФ.
• У кипрской компании должен быть официально подтвержденный резидентный статус (не составляет особых затруднений для его получения на Кипре).
• Минимальная уплата налогов и подача отчетности кипрской компании

Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры

Из-за низкой налоговой ставки все больше людей переводят свои компании в оффшоры. Именно там она минимальная или вообще отсутствует.

Чаще всего налог представляет собой фиксированную ставку, которая не зависит от дохода предприятия.

В такой комбинации все остаются довольны, кроме государства, в котором работает владелец фирмы. Ведь бюджет недополучает довольно большие суммы денег. Некоторые финансовые эксперты винят в мировом кризисе именно оффшорные компании, т.к. идет дестабилизация экономики.

Деофшоризация российской экономики: комментарий депутата Евгения Федорова

Комментарий экономиста, депутата Е.А.Федорова:

Деофшоризации не получилось, но надо на вопрос смотреть реально. Вообще надо понимать, как работает российский бизнес вообще и не надо путать оффшорное состояние бизнеса с личным статусом резидент или нерезидент одного из их владельцев. Причем мы даже не знаем масштаб этого владения. То есть российская экономика устроена таким образом, что, кроме малого бизнеса, весь крупный и средний бизнес принадлежит юридическим лицам, расположенным за рубежом, в основном в офшорах. Под офшорами понимается лондонская юрисдикция и вашингтонская и так далее. Это правило! То есть нет ни одного исключения из этого правила — все крупные и средние компании в России, их имущество прилежат юридическим лицам за рубежом. Вот это офшоры. Это называется офшоризация.

Некоторые физические лица, которых у нас называют олигархами, устно заявляют, потому что никаких документов на этот счет нет, только личные заявления, правда/не правда — не знаю, что они владельцы неких иностранных юридических лиц, которым в свою очередь принадлежат какие-то там еще иностранные юридические лица, как правило, у них там иностранные цепочки довольно длинные, и которым в конце концов прилежат собственно активы в России: заводы, недвижимость и все остальное. Будем говорить так — все частные активы в России, потому что в конце концов на этот на вот эту зарубежную собственность завязано все ликвидное имущество России, кроме личного имущества граждан, типа квартир или домов. То есть все экономическое имущество. Вот устройства российской экономики.

Вопрос: почему нет ни одного исключения и нет ни одного предприятия в России крупного или среднего кроме ларьков и мелкого бизнеса, которые бы были в российской юрисдикции. Потому что это в юрисдикции не предусмотрено де-факто российским законодательством, российской правовой системой. Мало того, в свое время об этом говорил в послании, по-моему, Владимир Путин, даже госкомпании, которые естественно являются не офшорными по конечному собственнику, конечный собственнику них известен — это государство, даже они 90 процентов сделок, это говорит Путин, заключают в иностранной юрисдикции. Что означает, что принадлежащее госкомпаниям имущество процентов на девяносто тоже находится в залоге у иностранных банков и контролируется иностранными юридическими лицами даже госкомпаниями. То есть таков статус российской экономики. Этот статус не решает проблемы улучшить там какую-то правовую систему. Это статус власти, потому что кому принадлежит имущество, активы, финансовые потоки, экономическое строительство, экономическая власть, тому принадлежит и политическая власть.

— Евгений Федоров, российский политический деятель, депутат Государственной думы Федерального Собрания России пяти созывов (1993—1996, с 2003), член комитета Государственной думы РФ по бюджету и налогам, член Центрального политсовета “Единой России”, действительный государственный советник РФ, кандидат экономических наук, участник войны в Афганистане, полковник запаса (2017), координатор политического объединения “Национально-освободительное движение”.

ПО ТЕМЕ — Что ждет Россию: политический прогноз 22 событий на ближайшее будущее в 2022, 2022, 2023, 2024 году

Категории оффшорных зон

Оффшорные зоны есть не только в островных государствах. Зарегистрировать оффшор и пользоваться льготным налогообложением можно и в развитых странах, таких как США, Великобритания, Швейцария и т.д.

Но стоит помнить, что условия регистрации и функционирования такого бизнеса очень отличаются друг от друга. Например, на островах могут вообще отсутствовать налоги и не нужно предоставлять отчетность. В развитых странах условия не столь привлекательны, за деятельностью оффшорных компаний пристально наблюдают органы власти. Но вместе с тем риск остаться ни с чем и потерять компанию ниже, чем в странах с низкой репутацией.

В зависимости от условий функционирования таких предприятий, оффшорные зоны подразделяются на 3 категории:

1. Белый список – это оффшорные зоны, где юриспруденция государства максимально приближена или соответствует международным стандартам налогообложения и ведения хозяйственной деятельности.
2. Серый список – это оффшорные зоны, где собираются или пытаются внедрить мировые стандарты ведения бизнеса.
3. Черный список – это оффшорные зоны, в которых нет даже попыток внедрить мировые стандарты налогообложения и ведения хоз. деятельности.

Таким образом, оффшорные зоны белого списка более надежны, но их условия менее привлекательны. А зоны черного списка более рискованны, но выгодны.

Как выбрать оффшорную зону

Выбрать оффшорную зону довольно непросто. Тут нужно исходить из специфики компании и рода деятельности.

Если вы планируете купить недвижимость, то лучше выбрать ту страну, где не разглашается информация о владельце имущества, например, Сейшелы.

В случае если вам необходимо скрыть деятельность, связанную с инвестициями, тогда рационально создать оффшорную сеть, а все активы распределить по разным компаниям с запутанной системой управления.

При необходимости уменьшить величину налогов, связанных с экспортом и импортом, тогда лучше выбрать зону, где нет двойного налогообложения (например, Кипр).

Если необходимо вывести крупную сумму за границу, тогда выбор зоны должен зависеть от законности получения денег.

Как работают Офшорные Схемы в примерах

Рассмотрим, как работают офшорные зоны на примере применяемых на практике схем вывода капитала. Основной целью оформления юридических лиц в офшоре – уклонение от уплаты налогов и выведение денег из страны. Часто активы выводят в офшор при наличии большого размера кредиторской задолженности и планируемой ликвидации компании в той стране, где ведется бизнес. Не смотря на основные мировые тенденции к повышению прозрачности валютных потоков и ужесточения контроля офшоры сохраняют привлекательность.

Рассмотрим самые популярные схемы взаимодействия

:

1. Экспортная и импортная деятельность
   . После регистрации предприятие продолжает вести бизнес в своей стране и производит ввоз и вывоз продукции. Происходит экономия из-за отсутствия таможенных пошлин, что приводит к снижению цены и росту прибыли.
2. Офшоры на рынке недвижимости
   . Рынок является довольно закрытым и приносит большой доход. Инвесторы сохраняют конфиденциальность и не платят налог на прибыль.
3. Вывод капитала страховых компаний
   . Налоговые льготы помогают увеличить ликвидность и рост капитала, размещенного в иностранных банках.
4. Деятельность холдингов
   . Крупные компании объединяют управление разными типами ресурсов – производство, финансы, материалы. Отсутствие необходимости оплаты налогов и конфиденциальность значительно оптимизируют затраты.
5. Счет для защиты капитала
   . Банковская тайна и экономическая стабильность региона позволяют не беспокоиться о сохранности средств.
6. Инструмент инвестирования
   . Прибыль компании инвестируют с целью получения дохода без уплаты сборов и пошлин.
7. Прибыль судовладельцам
   . Регистрация в офшоре позволит значительно уменьшить расходы и обеспечить политические привилегии.
8. Экономия на фондовом рынке
   . Так как никто не застрахован от колебания курсов и котировок риски всегда выше среднего, а минимизация налогов позволит уменьшить возможные убытки.
9. Защита интеллектуальной и авторской собственности, простота в распоряжении прав
   . Работа по франчайзингу, передача в пользование. Отсутствие длительного пакета регистрации, простота в оформлении.
10. Удаленное управление
    . При такой схеме взаимодействия ФНС и другим контролирующим структурам будет трудно взыскать налоги и определить местонахождение предприятия.
11. Объединение ресурсов
    . При необходимости одни собственник нескольких предприятий может спокойно управлять капиталом и заниматься их самофинансированием, переводя по необходимости средства по счетам.
12. Аренда
    . Если арендатор – иностранная компания, то налоги арендодатель не платит.
13. Репутация
    . К иностранной компании степень доверия выше, чем к отечественным, так как затраты на ее содержание уже говорят о состоятельности партнера.
14. Сотрудники-нерезиденты
    . Уменьшение издержек на содержание персонала – взносы, соцпакеты, зарплаты, налог на доходы.
15. Страховые услуги
    . Регистрация компаний в хороших зонах гарантирует низкий страховой риск и позволяет получить прибыль от ПИФ, за счет оптимизации налоговых расходов.
16. Карта
    . К офшорному счету оформите карту, на которую переводите все деньги и пользуетесь ими в любой точке мира. Комиссии банков – фиксированные. А не процент от суммы как в РФ, что делает выгодным перевод и получение наличными крупной суммы. Дополнительное преимущество – конфиденциальность владельца.
17. Займ
    . Можно составить договор займа, согласно которого ежемесячно выводить средства на счет. Удобная схема при наличии больших долгов и вероятности ареста счетов и активов.
18. Услуга
    . Перевод на счет по договорам услуг, фактическое выполнение которых никто не проверит. Например, диагностика оборудования или консультирование по вопросам управления персоналом.

Любая схема применима после определения цели и оценки реальных возможностей.

Законно ли работать в офшоре?

Много офшорных компаний финансируют незаконную деятельность, что может привести к международной угрозе.

Если бизнес легальный – все законно.

Опасения вызывают предприятия, которые изначально регистрируются под отмывание денег и уклонения от уплаты налогов.

Для предотвращения негативных последствий отсутствия контроля за иностранными компаниями созданы организации, которые внедрили меры по выявлению незаконного бизнеса:

1. ФАТФ (группа разработки мер по борьбе с отмыванием денег)

   Контролирует исполнение мер по борьбе с легализацией дохода от преступной деятельности и финансирования терроризма. Проводит мониторинг соответствия национального законодательства мировым стандартам ПОД/ФТ. Создана в 1989 году. Участниками являются 42 страны.

2. ОЭСР (организация экономического развития и сотрудничества)

   Разработка и координация экономической политики стран-участниц. Контроль льготной системы налогообложения с непрозрачными законами. Ведет «черный» список офшорных стран, которые применяют нечестные методы конкуренции.

ФАТФ и ОСЭР контролирую реальных собственников бизнеса, предотвращают образование монополизма и демпинга цен на товары и услуги.

Самые популярные оффшорные зоны

Оффшорами пользуется большое количество бизнесменов. Исходя из их предпочтений, мы составили топ-5 самых популярных оффшорных зон:

• 5 место – Страны Азии;
• 4 место – Швейцария и Люксембург;
• 3 место – Гибралтар и Кипр;
• 2 место – островные страны европейской зоны (например, Мэн или Джерси);
• 1 место – страны Карибского бассейна.

Все эти оффшорные зоны имеют свои достоинства и недостатки, поэтому нельзя однозначно сказать какая страна лучше.

Схемы работы с оффшорами

Компании с разным видом деятельности используют различные схемы оффшоров. Сейчас мы рассмотрим основные.

Схема трансфертного ценообразования

Ее смысл заключается в следующем. Допустим, есть экспортер, который продает товар и импортер, который его покупает. Для того чтобы уменьшить величину налогов сначала экспортер продает весь объем продукции третьей стороне (оффшорной фирме), а та в свою очередь передает ее импортеру. Таким образом, экспортер может существенно увеличить свой доход за счет минимальных налогов.

Например, поставщик продал товар оффшорной компании за 200 тыс. рублей, хотя стоимость всей партии 1 млн. рублей. В таком случае он заплатит налог с 200 тыс., а остальную часть суммы он получит, когда оффшорная компания передаст товар импортеру. То есть налогом облагается не вся часть суммы, а только ее пятая часть.

Схема агентства

Открывается фирма, которая официально нанимает компанию в стране с неблагоприятным налоговым климатом. В таком случае компания, которую наняли, будет оплачивать только услуги найма, а это 1-2% от стоимости товаров и услуг.

Схема в строительной сфере

В оффшоре регистрируется компания, которая будет выступать подрядчиком. Фактически эта фирма не будет производить никаких строительных работ. Она произведет наем компании, которая действительно будет выполнять все работы. При этом все закупки, оплата услуг и т.д. будут проходить через оффшорную организацию.

Схема по производству продукции

Оффшорная организация платит за сырье, материалы и производство товара. После чего, она за определенную плату нанимает посредника, который реализует продукцию. Вся прибыль уходит в оффшоры.

Схема перевозок

Если компании-перевозчики будут считаться агентами оффшорных фирм, тогда существенно уменьшается величина налоговых отчислений.

Схема роялти

Открывается оффшорная компания, которая создает и регистрирует товарный знак в стране, где действительно происходит деятельность. После этого продается лицензия на использование такого знака и компания оффшор получает роялти.

Схемы использования оффшоров – ТОП-10 наиболее популярных схем

Переходим к главному вопросу – как вывести деньги в оффшор? Предварительно, конечно, следует определить целесообразность такого решения.

Если вы действительно считаете, что регистрация за рубежом в оффшорной зоне – единственный вариант развития компании, то действуйте. Если есть сомнения, то поищите другие способы увеличения доходов.

Отдельный вид процедуры – ликвидация компаний через оффшор: данное мероприятие применяют при наличии крупных долгов и необходимости быстро и без особых хлопот осуществить ликвидацию юридического лица.

Если у вас открыта компания, например в форме общества с ограниченной ответственностью, то ее можно ликвидировать обычным способом — мы уже писали как закрыть ООО. Эту же процедуру можно осуществить и через оффшор.

10 популярных схем использования оффшоров

Стоит сказать, что массовый интерес к оффшорам в последние годы несколько утих, что связано с общемировым ужесточением валютного контроля и глобальным курсом на прозрачность движения капитала. Однако оффшоры по-прежнему остаются самым простым и надёжным способом вывести денежные активы за рубеж.

Схема 1. Использование оффшорных компаний для организации экспортно-импортных отношений. Официально компания уходит с родной территории, но фактически продолжает присутствовать на рынке, занимаясь ввозом и вывозом продукции.

На данный момент такая схема – лидер среди всех остальных. Но есть нюанс: борьба с трансфертной ценовой политикой на законодательном уровне может значительно подорвать выгоду экспортно-импортного варианта.

Схема 2. Создание холдинговой компании, созданной для операций с производственными, денежными и прочими активами. Данная схема удачно комбинирует конфиденциальность и налоговые послабления.

Схема 3. Оффшорная компания как титульный собственник недвижимости – эффективный инструмент, дающий возможность конфиденциального владения в сочетании с налоговыми льготами.

Схема 4. Инвестиции в собственный бизнес с применением отдельных оффшорных инструментов. Вариант обеспечивает возможность финансирования своей компании без лишних налоговых сборов с инвестируемых сумм.

Схема 5. Оффшор как инструмент на рынке акций и других ценных активов – любимая схема биржевых игроков и частных инвесторов, желающих минимизировать налоговые отчисления.

Схема 6. Оффшор через всемирную сеть. Определить местонахождение такого объекта крайне затруднительно; так же трудно подвергать его обложению налогами. Наиболее перспективная на сегодня схема.

Схема 7. Фонды на оффшорных территориях: любимая схема для выходящих на «заслуженный отдых» крупных коммерсантов. Хороший способ защиты от последствий бурной молодости в виде претендентов на наследство и имущество.

Схема 8. Организация страховой фирмы, финансовой компании или банка. Мировая финансовая система не могла оставить возможности налогового планирования без внимания – компании с крупными денежными активами особенно заинтересованы в фискальных послаблениях.

Схема 9. Оформление оффшорной компании владельцем яхты или судна. Отличный вариант налоговой оптимизации как личных прибылей, так и доходов от коммерческой деятельности. Судно под определенным флагом обеспечивает множество финансовых, а иногда и политических преимуществ.

Схема 10. Оффшорный компания как собственник авторской или интеллектуальной собственности.

Все варианты используются в зависимости от конкретных обстоятельств, целей и возможностей заинтересованного лица.

Если вы собираетесь организовать оффшор и использовать описанные схемы, то вам необходимо ознакомиться с офертой. Ниже несколько слов об этом понятии.

Оферта – предложение от компании, заинтересованной в организации оффшора с зарубежной стороны.

Такое предложение тоже бывает разнообразным по содержанию и форме.

Если вы не можете или не хотите самостоятельно открывать такую компанию, тогда можете приобрести готовые оффшоры в фирмах. Сейчас в Интернете много предложений от компаний, которые оказывают такие услуги.

Счета в оффшорах

В оффшорах можно не только регистрировать свой бизнес. Это отличное место для хранения своих сбережений.

Счет в оффшоре – это счет в банке резидента другой страны.

Для того чтобы все поняли смысл этого определения приведем пример: Гражданин России вкладывает деньги в швейцарский банк. Этот счет будет считаться оффшорным.

Оффшорные банки не работают с местным населением. Они не распространяют информацию о своих вкладчиках, даже по требованию правовых и судебных органов.

Чаще всего деньги в оффшоры выводят люди, которые хотят скрыть свой доход (например, депутаты). Оффшорные счета не фиксируются в налоговых декларациях, соответственно уменьшается размер налоговых отчислений. В таком случае упрощается ведение аудиторской отчетности, а счетом можно управлять с любой точки земли.

Сотрудничество с офшорными компаниями в России

Сегодня, после референдума 2022 года, курс страны взят на суверенитет, и одним из важных шагов является деофшоризация бизнеса. Уже сейчас офшорные компании встречают проблемы с банками и партнёрами, которые могут отказаться от сотрудничества с «иноагентами» (так теперь называют тех, кто получает финансирование из других стран) и повышенное внимание со стороны государственных контролирующих органов.

ПО ТЕМЕ — План Путина: экономика, развитие и США. Новая реальность России — кто виноват и что делать?

Хотя, некоторые государственные деятели, которым по закону запрещено заниматься бизнесом, тоже используют офшоры для скрытой предпринимательской деятельности.

Нюансы открытия счета в оффшорах

Условия открытия счетов в оффшоре в каждом государстве отличаются. Где-то требуют личного присутствия вкладчика, в какие-то банки можно прислать уполномоченного представителя, а часть финансовых организаций сами посылают своих сотрудников к вкладчикам.

При открытии счета необходимо будет оплатить стоимость услуги открытия счета и произвести все необходимые платежи.

К выбору банка и оффшорной зоны нужно подходить с особой ответственностью, т.к. можно потерять свои кровно заработанные деньги.

Как зарегистрировать компанию в оффшоре

Зарегистрировать бизнес в оффшорной зоне можно двумя способами:

1. Найти фирму, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. Они помогают собрать необходимый пакет документов, анализируют самые подходящие оффшорные зоны и регистрируют компанию в течение нескольких дней.
2. Заняться регистрацией самостоятельно. Для этого необходимо будет сделать следующее:

• Произвести анализ всех подходящих для вашего вида деятельности государств;
• Определиться с оффшорной зоной;
• Арендовать помещение в стране, где собираетесь регистрировать компанию. Это нужно для того, чтобы получить юридический адрес;
• Нанять на работу местного жителя. Он будет представлять интересы вашей фирмы;
• Для того чтобы обеспечить свою конфиденциальность, можно нанять сотрудника, который будет являться номинальным владельцем;
• Произвести оплату всех регистрационных комиссий.

Открыть фирму в оффшоре можно не покидая территории своей страны. Но в таком случае придется поручать оформление некоторых документов другим лицам, а это определенный риск.

Помимо регистрации, можно купить уже готовую компанию в любой оффшорной зоне. Такие услуги предоставляют специализированные компании.

Что такое деофшоризация экономики: российские офшоры

Перевод бизнеса в офшоры — это вполне официальный и законный (по крайней мере, пока) способ экономии на налоговых выплатах, хотя, многие страны (в том числе, и Россия) предпринимают различные меры по деофшоризации своей экономики.

Деофшоризация – это комплекс мер правового характера, направленный на возврат прав собственности на предприятия, дочерние компании, экономические активы, физически осуществляющие свою деятельность и находящиеся на территории России, из иностранных юрисдикций в российскую юрисдикцию.

«Стратегия по экономической безопасности до 2030 года», подписанная 13 мая 2022 года В.В. Путиным, должна развивать государственное управление в сфере экономики именно принятие комплекса мер, направленных на деофшоризацию национальной экономики. Другой задачей Стратегия ставит повышение привлекательности российской юрисдикции для осуществления предпринимательской деятельности.

В 2015 году в России начал действовать закон о деофшоризации экономики, предусматривающий целый ряд мер по пресечению льготной налоговой деятельности российских компаний, зарегистрированных в офшорах.

В некоторых случаях деятельность офшорных организаций (которые теперь называют «контролируемыми иностранными компаниями») стала облагаться в России налогами, и за всеми их операциями стали более пристально следить соответствующие контролирующие органы. При «возвращении» в Россию для «офшорников» предусмотрены различные налоговые льготы.

ПО ТЕМЕ — Природные ресурсы России: кому принадлежит нефть и другие природные богатства

Сами офшоры (конечно, не все) под давлением мирового сообщества тоже стали более требовательно относиться к регистрации на своей территории иностранных компаний и предоставлять информацию о них по запросу некоторых государств. Осуществление в офшорах каких-либо незаконных операций сейчас сильно осложнено и практически невозможно.

Тем не менее говорить о том, что эпоха офшоров уходит в прошлое совсем рано. Десятки тысяч компаний в мире (в том числе, и многие бренды-знаменитости), по-прежнему, ведут «внебереговой» бизнес.

Весь крупный бизнес России, включая госкомпании — так или иначе работает в оффшорных зонах. Регистрация компаний в оффшорах “крышуется” Центральным банком РФ, который, как известно не подчиняется правительству.

Запрету вывода капитала зарубеж мешает политика Центрального банка, который исполняет волю и распоряжения Международного валютного фонда (МВФ). Руководство ЦБ по-прежнему считает, что указания вашингтонских финансовых организаций — непререкаемая истина в последней инстанции. А чтобы выглядеть хорошо перед МВФ, наши финансовые начальники всячески препятствуют реализации здравых мер.

Плюсы и минусы оффшоров

На сегодняшний день оффшоры очень популярны. Фирмы в оффшоре открывают владельцы крупного и среднего бизнеса, т.к. именно для них это наиболее выгодно. Положительных качеств для каждой из сторон больше чем отрицательных.

Достоинства компаний в оффшоре:

• Упрощенное налогообложение. Чаще всего налог представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от величины дохода. В некоторых странах оффшорные компании могут вообще не облагаться налогами.
• Международный рост компании. Благодаря работе на рынке другой страны существует возможность роста фирмы.
• Управление бизнесом можно поручить доверенному лицу. Большая часть владельцев оффшорных компаний осуществляют управление бизнесом через доверенных лиц. То есть определенный человек занимается всеми финансовыми и юридическими вопросами, находясь в оффшорной зоне.
• Накопление денежных средств за рубежом. Многие резиденты открывают счета в других странах. Они имеют право воспользоваться своими средствами в любой момент.
• Простота регистрации. Оффшорные фирмы быстро и легко регистрируются, в отличие от аналогичных операций в нашей стране. На сбор документов и саму регистрацию может уйти до 7 дней.
• Льготные условия функционирования. В некоторых странах не требуют предоставления какой-либо отчетности.
• Конфиденциальность. Никто не имеет права распространять информацию о владельцах и деятельности оффшорных компаний.

Недостатки оффшорных компаний:

• Особое внимание к оффшорным компаниям со стороны представителей международного права.
• Немалые риски. Необходимо особенно тщательно выбирать оффшорную зону, ведь можно лишиться бизнеса и всех сбережений.
• Негативный имидж. Бытует мнение, что нелегальный и теневой бизнес регистрируется именно в оффшорах. Именно из-за этого многие предприятия не хотят сотрудничать с оффшорными фирмами.
• Невозможность получения больших кредитов.

Налоговые требования

Все особенности налогового регулирования сводятся к нескольким принципам:

• Возможность полного освобождения от налогов. Не требуют их уплаты Сейшелы (нет даже гербового сбора) и Британские Виргинские острова (обложению подлежат только операции с недвижимостью и акциями). В Белизе под ставки подпадают только фирмы, владеющие акциями резидентов страны.
• Территориальный принцип. Практически все оффшоры, а также престижные юрисдикции (Великобритания, Кипр, Гонконг, Люксембург) предлагают механизм, по которому под требования уплатить налоги подпадают только фирмы, ведущие деятельность внутри страны. Если вся прибыль аккумулируется за пределами государства, налоги с нее платить не нужно. Данный принцип используют в Панаме, Сингапуре, ОАЭ.
• Необходимость уплачивать налоги — это требование присутствует практически у всех европейских юрисдикций и штатов. Если территориальные льготы применить нельзя, то компании будут вынуждены уплачивать от 12,5 до 30–40% от доходов. В качестве компенсации предлагается исключение двойного налогообложения. Международные договоренности есть у Соединенного Королевства, Новой Зеландии, Дании, на Кипре и у других стран.